典当新闻李清海：典当企业贷款台账设计
发布时间：2016年04月28日浏览量：103来源：中国商报•典当融资导报 作者：李清海
典当企业应当根据业务情况建立典当业务台账，以便实时掌握当户本金、综合费和利息交纳的明细情况，并实现与财务的对账。
台账可以使用账册形式，也可以使用卡片形式。典当业务台账账册形式为活页多栏式，参考格式如表所示。如使用卡片形式，基本内容与账册式相同。
多栏式台账的优点是装订方便;而卡片的优点在于可以将赎当业务及时抽出，只留在当业务。实际工作中，可以结合两种形式的优点，灵活采用。
典当业务台账账册应当按照动产质押典当、财产权利质押典当和抵押典当业务分类装订，并按照息费收取方式分类排序，以便分类汇总各种业务数据。
息费收取方式为预收综合费的，在典当业务发生时，将预收的综合费记入“综合费——已收”栏，每月到期确认的综合费收入记入“综合费——应收”栏，到期确认的利息收入记入“利息——应收”栏，企业按期确认当月综合费收入后，业务台账上反映的应收综合费数额小于已收数额，综合费余额栏显示为负数，为预收综合费余额。该余额与本金、确认的当期利息（应计利息）之和，构成了该当户的贷款摊余成本。
同样，息费收取方式为每月到期日收取的，每月到期确认的综合费收入记入“综合费——应收”栏，到期确认的利息收入记入“利息——应收”栏，企业按期确认当月综合费收入后，业务台账上反映的应收综合费数额大于或等于已收数额，综合费余额栏显示如果为正数，为当户欠付综合费余额，如果为零，则说明该当户不欠综合费。该余额与本金、确认的当期利息收入之和，为该当户的贷款摊余成本。
在息费收取方式为到期一次还本付息时，每月确认的利息收入和综合费收入应当分别记入“利息——应计利息”和“综合费——应计利息”栏。这样处理主要是为了与会计核算相统一，以便核对业务数据。
经过上述处理后，所有当户“本金——余额”栏的合计就是贷款余额，可用于与业务报表“贷款余额”核对。所有当户的“贷款余额”栏合计，可得到企业贷款的摊余成本和应收利息，可与会计报表的“发放的贷款和垫款”和“应收利息”核对。（李清海）
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